近年來，國家持續(xù)推進稅費征管體制改革，稅費征管主體、征管范圍、征管方式發(fā)生了很大的變化，社會保險費以及大量非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)機關(guān)征收，稅費征管工作面臨新要求，也出現(xiàn)了一些新情況。一是稅務(wù)機關(guān)征收或征收管理的社會保險費、非稅收入，部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)是由其他有關(guān)部門和單位負(fù)責(zé)的，需要各部門、單位支持和配合，建立相應(yīng)的協(xié)同機制；二是社會保險費、非稅收入在法治保障、配套政策上不夠健全，在征收依據(jù)、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收對象等要素的確定、執(zhí)行過程中有爭議發(fā)生，需要進一步調(diào)整和優(yōu)化制度；三是納稅人繳費人對稅收征管工作有新期盼、新要求，需要進一步優(yōu)化辦稅繳費流程、推進非接觸式服務(wù)、創(chuàng)新柔性執(zhí)法等，提升辦稅繳費人員的體驗感和獲得感。2008年出臺的《江蘇省地方稅收征管保障辦法》已不能與目前稅費征管工作要求相適應(yīng)，迫切需要重新制定。為深入推進我省稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體，根據(jù)中辦國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，在全面總結(jié)經(jīng)驗、深入調(diào)查研究、廣泛聽取意見建議的基礎(chǔ)上，經(jīng)過充分研究和論證，《江蘇省稅費征管保障辦法》（以下簡稱《辦法》）經(jīng)省政府117次常務(wù)會議審議通過，自2023年1月1日起施行。《辦法》有利于提高稅費征管工作的遵從度和社會滿意度，降低征納成本，對推動稅費征管治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有十分重要的意義。

一、制定背景

（一）制定《辦法》是貫徹黨中央、省委決策部署的重要舉措。2021年3月，中辦國辦印發(fā)了《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，提出“要加強部門協(xié)作，加強社會協(xié)同，強化稅收司法保障，持續(xù)深化拓展稅收共治格局”。2021年8月，省委辦公廳省政府辦公廳印發(fā)了《江蘇省進一步深化稅收征管改革的實施方案》，提出要健全地方稅費法規(guī)規(guī)章制度，按照國家統(tǒng)一部署，適時開展稅費征管保障的立法工作，在2023年爭取實現(xiàn)新征管體系高質(zhì)量運行，“智慧稅務(wù)”全面應(yīng)用，稅務(wù)執(zhí)法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管、稅費共治新體系全面到位。因此，需要通過制定《辦法》，固化國家和省在稅費征管體制改革方面的成果，落實相關(guān)保障性措施，確保改革要求落地落實。

（二）制定《辦法》是推進新征管體系建設(shè)的重要基礎(chǔ)。近年來，我省稅務(wù)機關(guān)緊扣《第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)》，深入推進精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，創(chuàng)新工作機制、壓實工作責(zé)任、優(yōu)化工作舉措、提高工作效率，形成了相對有效的新征管工作體系。需要通過制定《辦法》，固化經(jīng)驗和做法，立足江蘇實際，進一步深化征管改革，拓展改革深度廣度，確立協(xié)作保障機制，長效化、制度化加強新征管體系建設(shè)，更加有效地發(fā)揮稅收在我省社會經(jīng)濟發(fā)展中的基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用。

（三）制定《辦法》是適應(yīng)新發(fā)展階段稅費征管的迫切需要。稅費征管涉及稅收、社會保險費和部分非稅收入的服務(wù)、執(zhí)法、監(jiān)管等，稅費種類多、涉及部門多、政策變化多、納稅人繳費人訴求多。需要堅持依法治稅、為民便民的原則，通過跨部門協(xié)作及社會協(xié)同，加強部門間信息共享、協(xié)同保障、稅費監(jiān)管，提升納稅人繳費人辦稅繳費體驗，保護納稅人繳費人合法權(quán)益。需要通過制定《辦法》，更好響應(yīng)納稅人繳費人的合理需求，解決稅費征管中的突出問題，推動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管理念和方式的全方位變革。

二、制定過程

2021年7月，省稅務(wù)局成立起草小組，啟動《辦法》起草工作。根據(jù)國務(wù)院和國家稅務(wù)總局的有關(guān)文件精神，結(jié)合我省稅費協(xié)同共治工作現(xiàn)狀，就加強稅費征管保障，對全系統(tǒng)129個基層稅務(wù)部門開展了問卷調(diào)查，廣泛聽取各市縣局及相關(guān)專家意見建議，對《江蘇省地方稅收征管保障辦法》進行了立法后評估，起草了辦法草案。2022年2月，辦法草案經(jīng)向社會公眾、省有關(guān)部門廣泛征求意見，開展專家論證和風(fēng)險評估，征求國家稅務(wù)總局意見，并多次修改完善后，報送省政府審議。

省司法廳收到省政府批轉(zhuǎn)的《辦法（草案）》送審稿后，立即進行初步審查，按照立法程序多次向省有關(guān)部門和13個設(shè)區(qū)的市、3個省直管縣書面征求意見，并通過門戶網(wǎng)站向社會公開征求意見。9月，省司法廳會同省稅務(wù)局開展立法調(diào)研，通過召開座談會聽取意見和建議。10月，省司法廳召開立法協(xié)調(diào)會，就有關(guān)問題與省有關(guān)部門進行專題協(xié)調(diào)。經(jīng)過反復(fù)研究、修改，形成《辦法（草案）》報送省政府常務(wù)會議審議。

《辦法》制定過程中，重點把握以下幾點：一是貫徹落實黨中央、國務(wù)院深化稅收征管體制改革的決策部署，針對國稅地稅征管體制改革要求，社會保險費和大量非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的現(xiàn)狀，明確稅費定義和稅費征管職責(zé)。二是堅持問題導(dǎo)向，著力解決當(dāng)前稅費征管過程中，信息共享和交換不暢、部門配合不力等問題，建立和完善相關(guān)保障性機制。三是強化稅費監(jiān)管，在稅收征管中建立信用分級分類管理、跨部門聯(lián)合監(jiān)管等機制，明確監(jiān)管手段，落實監(jiān)管責(zé)任，加強部門協(xié)作，形成監(jiān)管合力。

三、《辦法》主要內(nèi)容

《辦法》共7章42條，主要內(nèi)容如下：

（一）完善稅費征管保障體制機制。根據(jù)國家關(guān)于稅收征管的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，《辦法》豐富完善了稅費征管保障體制機制。一是確立了基本原則，強調(diào)稅費征管保障工作遵循黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、稅務(wù)為主、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的原則；二是完善了工作體制，明確了縣級以上地方政府組織領(lǐng)導(dǎo)稅費征管保障工作，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道依托城鄉(xiāng)網(wǎng)格服務(wù)管理資源協(xié)助稅務(wù)等部門做好相關(guān)工作，稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)稅費征管職責(zé)，建立健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度，有關(guān)部門按照職責(zé)分工做好稅費征管保障相關(guān)工作；三是注重發(fā)揮社會作用，鼓勵稅務(wù)師協(xié)會等行業(yè)組織在提供稅費服務(wù)、反映訴求、維護權(quán)益等方面發(fā)揮積極作用，要求涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，鼓勵單位和個人參與稅收志愿服務(wù)。

（二）規(guī)范稅費管理和稅費服務(wù)。要求稅務(wù)、財政部門按照職責(zé)加強票據(jù)、賬簿和財務(wù)核算管理，規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以按照規(guī)定委托代征，可以會同鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道建立稅費協(xié)同共治機制，借助網(wǎng)格化社會綜合治理力量做好代辦代繳工作，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行個人所得稅等稅費代扣代繳義務(wù)。要求稅務(wù)機關(guān)完善稅費一體化服務(wù)機制，推進稅費業(yè)務(wù)跨區(qū)域通辦，實現(xiàn)多部門稅費業(yè)務(wù)集成辦理，推行非接觸式稅費辦理，規(guī)范稅費服務(wù)操作，實行分類分級內(nèi)部精準(zhǔn)監(jiān)管制度，加強重點領(lǐng)域風(fēng)險管控，推動納稅人繳費人動態(tài)信用管理。

（三）健全涉稅費信息共享機制。信息共享是提升我省納稅服務(wù)、稅費征收、稅務(wù)監(jiān)管能力和水平，確保稅費及時、足額收繳入庫的重要保障。按照公共數(shù)據(jù)管理要求，《辦法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門建立健全涉稅費信息共享交換機制，依托政務(wù)數(shù)據(jù)共享交換平臺，推進涉稅費信息資源共享共用。明確了實時提供、核驗的涉稅費信息情形及相關(guān)義務(wù)主體，規(guī)定了有關(guān)單位在稅務(wù)機關(guān)查詢信息時的配合義務(wù)，具體化了有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期向稅務(wù)機關(guān)提供的涉稅費信息范圍。要求稅務(wù)機關(guān)主動協(xié)調(diào)國務(wù)院金融機構(gòu)駐蘇機構(gòu)、出入境邊防檢查機關(guān)、海關(guān)、海事等部門和機構(gòu)提供相關(guān)涉稅費信息，爭取駐蘇單位的支持。

（四）保障稅費征收環(huán)節(jié)規(guī)范有序?！掇k法》規(guī)定地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)將辦稅繳費服務(wù)納入公共服務(wù)體系，協(xié)調(diào)有關(guān)部門支持稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)履行職責(zé)，要求涉及環(huán)境保護稅、資源稅、耕地占用稅的有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機關(guān)做好納稅人識別、輔導(dǎo)培訓(xùn)和咨詢服務(wù)工作，細(xì)化了有關(guān)部門、人民團體、社會組織等為稅務(wù)機關(guān)履行稅費征收職責(zé)提供協(xié)同、協(xié)助的責(zé)任，包括核實和確定征收對象、征收范圍、征收金額、征收口徑，做好相關(guān)資格、資料審核，協(xié)助查詢征收信息、反饋復(fù)核認(rèn)定結(jié)果，配合落實各項稅費優(yōu)惠政策等。

（五）強化稅費監(jiān)管。規(guī)定稅務(wù)、財政等部門應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)厲打擊涉稅費違法行為，健全違法查處工作機制，有關(guān)部門在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)涉稅費違法行為的應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)、財政等部門。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)支持和配合稅務(wù)機關(guān)對涉稅費法規(guī)政策的執(zhí)行情況實施聯(lián)合監(jiān)管，動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記機構(gòu)以及銀行等金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查、實施行政強制時依法予以協(xié)助。規(guī)定稅務(wù)機關(guān)與公安機關(guān)建立健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，實行聯(lián)合辦案。要求人力資源社會保障、醫(yī)療保障等部門聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)建立社會保險費征繳爭議聯(lián)合處理機制，及時解決爭議糾紛。對違反規(guī)定擅自作出稅費開征、停征、減免、退還、補繳決定，違反規(guī)定返還稅費造成財政收入流失或者未按規(guī)定履行稅費征管保障義務(wù)等行為明確了相關(guān)法律責(zé)任。

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